Guía práctica para impugnar la plusvalía municipal / Salcedo Benavente, José María

Públic ISBD Títol : Guía práctica para impugnar la plusvalía municipal : adaptada a la STC 26-10-2021, al RDL 26/2021 y a las últimas resoluciones de Juzgados y Tribunales Tipus de document : text imprès Autors : Salcedo Benavente, José María, Autor Menció d'edició : 5a. edición Editorial : Las Rozas : Sepin Data de publicació : 2022 Nombre de pàgines : 258 p. Dimensions : 24 cm ISBN/ISSN/DL : 978-84-13-88184-3 Matèries : Impostos sobre l'increment de valor dels terrenys de naturalesa urbana Paraules clau : Plusvàlua Classificació : 342.992.5 TRIBUTACIÓ SOBRE COSES VARIES Nota de contingut : ¿Cómo funciona el IIVTNU? 1. ¿Qué grava el impuesto? 2. ¿Qué incrementos de valor no están sujetos al impuesto? 3. ¿Qué incrementos de valor están exentos del impuesto? 4. ¿Quién es el sujeto pasivo del impuesto? 5. ¿Qué plazo hay para presentar el impuesto? 6. La caducidad del procedimiento de declaración con liquidación, una vía alternativa para anular las liquidaciones del IIVTNU 7. ¿Cuánto se paga por este impuesto? 8. Cuidado con la “opción tributaria” incluida en la nueva regulación del IIVTNU 9. Sobre la posible inconstitucionalidad de la nueva normativa del IIVTNU y la conveniencia de plantear una reclamación preventiva Cómo recurrir y qué hago con la deuda mientras recurro 1. Recurrir no es lo mismo que pagar un impuesto 2. ¿Cuál es el plazo para recurrir? Implicaciones del COVID-19 3. ¿Qué recurso debo interponer? 4. Procedimiento a seguir cuando la liquidación que se notificó en su día ya es firme 5. ¿Cuándo procede iniciar el procedimiento de devolución de ingresos indebidos? 6. ¿Cómo afectan a los contribuyentes las sentencias que han declarado inconstitucional el IIVTNU? 7. ¿Qué puedo hacer con la deuda tributaria que se me exige mientras recurro? 8. ¿Qué plazo tengo para pagar, solicitar un aplazamiento o fraccionamiento o solicitar la suspensión de la deuda? Implicaciones del COVID-19 9. ¿Qué pasa si dejo pasar el plazo sin pagar, solicitar el fraccionamiento o la suspensión de la deuda? ¿Puede recurrir el IIVTNU quien no es el sujeto pasivo? 1. A favor: Tribunal Superior de Justicia de Madrid 2. En contra: Tribunal Superior de Justicia de Andalucía (Granada) 3. El Tribunal Supremo aclara quién está legitimado para recurrir en vía contencioso-administrativa 4. ¿Qué pasa con los contribuyentes del IIVTNU que se vean afectados por el nuevo valor de referencia del Catastro? La inconstitucionalidad del sistema de cálculo del IIVTNU: vías de impugnación La declaración de inconstitucionalidad del sistema objetivo de cálculo del IIVTNU (STC 182/2021) 1. Introducción 2. Overruling del Tribunal Constitucional. ¿Una decisión imprevisible? 3. La declaración de inconstitucionalidad, y su limitación de efectos 4. Precedentes de la limitación de efectos en las declaraciones de inconstitucionalidad 5. La necesaria motivación de las sentencias del Tribunal Constitucional Litigiosidad tras la declaración de inconstitucionalidad (STC 182/2021) 1. Introducción 2. La limitación de los derechos procesales de los contribuyentes. ¿Cuestión de legalidad? 3. La cuestionable fecha de limitación de efectos de la declaración de inconstitucionalidad 4. Recurrir antes de la publicación de la sentencia en el BOE. ¿Sirvió de algo? 5. Litigiosidad en el IIVTNU tras la declaración de inconstitucionalidad 6. El “limbo fiscal” del IIVTNU. ¿A qué situaciones afecta? La impugnación del IIVTNU con base en las SSTC 59/2017 y 126/2019 Las sucesivas declaraciones de inconstitucionalidad del IIVTNU 1. Las Sentencias del Tribunal Constitucional de 16 de febrero y 1 de marzo de 2017 2. La Sentencia del Tribunal Constitucional de 11 de mayo de 2017 3. La importante Sentencia del Tribunal Supremo de 9 de julio de 2018 4. El IIVTNU también es inconstitucional cuando resulte confiscatorio ¿A quién corresponde probar que no se ha producido un incremento del valor del terreno? 1. ¿A quién corresponde probar que el valor del terreno no se ha incrementado tras las sentencias del Tribunal Constitucional? 2. La prueba de que el impuesto exigido es confiscatorio 3. Conclusión ¿Cómo puede el contribuyente probar que el valor del terreno no se ha incrementado? 1. El valor probatorio de las escrituras de adquisición y transmisión del terreno antes y después de la declaración de inconstitucionalidad 2. ¿Qué medios de prueba puede utilizar el contribuyente para respaldar la valoración que conste en las escrituras? 3. El informe pericial: ¿qué contenido debe tener y cuándo aportarlo? 4. Prueba pericial mediante perito insaculado. ¿Por qué no? 5. ¿Qué validez como prueba tiene la contabilidad? 6. Medios de prueba “low cost” 7. La prueba de la ausencia de incremento de valor del terreno, en supuestos dudosos 8. Desmontando la prueba pericial de la Administración. ¿Son realmente imparciales los peritos de la Administración? 9. Conclusión Otras vías de impugnación ¿Puede impugnarse el IIVTNU cuando hay errores o discrepancias en la información catastral? 1. ¿Hay que pagar el IIVTNU si el terreno transmitido está clasificado urbanísticamente como urbanizable? 2. ¿Los terrenos urbanizables son rústicos a efectos catastrales? La Sentencia de 26 de marzo de 2013 del Tribunal Superior de Justicia de Extremadura 3. La Sentencia de 30 de mayo de 2014 del Tribunal Supremo 4. La Ley 13/2015, de 24 de junio: una solución incompleta 5. El IIVTNU de los suelos urbanizables, antes del 1 de enero de 2015: ¿puede solicitarse la devolución? 6. Impugnación del IIVTNU cuando hay discrepancias entre la superficie real del inmueble y la que consta en el Catastro 7. Efectos que tiene la anulación total o parcial de valores catastrales sobre las liquidaciones firmes de plusvalía municipal 8. Impugnación del IIVTNU cuando el contribuyente constata que el valor catastral de su terreno es muy elevado 9. ¿Puede impugnarse el valor catastral de un terreno con motivo del recurso planteado contra la liquidación del IIVTNU? ¿Puede recuperarse el IIVTNU pagado con motivo de la disolución de una comunidad de bienes? 1. Interpretación tradicional de la Dirección General de Tributos: las consultas V2669-10 y V0829-09 2. Cambio de criterio: las consultas V0239-16 y V1702-16 3. Efectos del cambio de criterio para los contribuyentes Anexo: formularios Solicitud de rectificación de autoliquidación del IIVTNU Solicitud de rectificación de autoliquidación del IIVTNU (inconstitucionalidad STC 182/2021) Recurso de reposición frente a liquidación del IIVTNU Recurso de reposición frente a liquidación del IIVTNU (inconstitucionalidad STC 182/2021) Reclamación económico-administrativa frente a liquidación del IIVTNU (procedimiento abreviado – deudas inferiores a 6.000 euros) Reclamación económico-administrativa frente a liquidación del IIVTNU (procedimiento abreviado – deudas inferiores a 6.000 euros, STC 182/2021) Reclamación económico-administrativa frente a liquidación del IIVTNU (procedimiento ordinario – deudas superiores a 6.000 euros) Interposición de recurso contencioso-administrativo (procedimiento abreviado – deudas inferiores a 30.000 euros) Interposición de recurso contencioso-administrativo (procedimiento ordinario – deudas superiores a 30.000 euros) Permalink : http://icat.cataleg-biblioteca.cat/opac_css/index.php?lvl=notice_display&id=14232 Guía práctica para impugnar la plusvalía municipal : adaptada a la STC 26-10-2021, al RDL 26/2021 y a las últimas resoluciones de Juzgados y Tribunales [text imprès] / Salcedo Benavente, José María, Autor  . -  5a. edición . - Las Rozas : Sepin, 2022 . - 258 p. ; 24 cm. ISBN : 978-84-13-88184-3 Matèries : Impostos sobre l'increment de valor dels terrenys de naturalesa urbana Paraules clau : Plusvàlua Classificació : 342.992.5 TRIBUTACIÓ SOBRE COSES VARIES Nota de contingut : ¿Cómo funciona el IIVTNU? 1. ¿Qué grava el impuesto? 2. ¿Qué incrementos de valor no están sujetos al impuesto? 3. ¿Qué incrementos de valor están exentos del impuesto? 4. ¿Quién es el sujeto pasivo del impuesto? 5. ¿Qué plazo hay para presentar el impuesto? 6. La caducidad del procedimiento de declaración con liquidación, una vía alternativa para anular las liquidaciones del IIVTNU 7. ¿Cuánto se paga por este impuesto? 8. Cuidado con la “opción tributaria” incluida en la nueva regulación del IIVTNU 9. Sobre la posible inconstitucionalidad de la nueva normativa del IIVTNU y la conveniencia de plantear una reclamación preventiva Cómo recurrir y qué hago con la deuda mientras recurro 1. Recurrir no es lo mismo que pagar un impuesto 2. ¿Cuál es el plazo para recurrir? Implicaciones del COVID-19 3. ¿Qué recurso debo interponer? 4. Procedimiento a seguir cuando la liquidación que se notificó en su día ya es firme 5. ¿Cuándo procede iniciar el procedimiento de devolución de ingresos indebidos? 6. ¿Cómo afectan a los contribuyentes las sentencias que han declarado inconstitucional el IIVTNU? 7. ¿Qué puedo hacer con la deuda tributaria que se me exige mientras recurro? 8. ¿Qué plazo tengo para pagar, solicitar un aplazamiento o fraccionamiento o solicitar la suspensión de la deuda? Implicaciones del COVID-19 9. ¿Qué pasa si dejo pasar el plazo sin pagar, solicitar el fraccionamiento o la suspensión de la deuda? ¿Puede recurrir el IIVTNU quien no es el sujeto pasivo? 1. A favor: Tribunal Superior de Justicia de Madrid 2. En contra: Tribunal Superior de Justicia de Andalucía (Granada) 3. El Tribunal Supremo aclara quién está legitimado para recurrir en vía contencioso-administrativa 4. ¿Qué pasa con los contribuyentes del IIVTNU que se vean afectados por el nuevo valor de referencia del Catastro? La inconstitucionalidad del sistema de cálculo del IIVTNU: vías de impugnación La declaración de inconstitucionalidad del sistema objetivo de cálculo del IIVTNU (STC 182/2021) 1. Introducción 2. Overruling del Tribunal Constitucional. ¿Una decisión imprevisible? 3. La declaración de inconstitucionalidad, y su limitación de efectos 4. Precedentes de la limitación de efectos en las declaraciones de inconstitucionalidad 5. La necesaria motivación de las sentencias del Tribunal Constitucional Litigiosidad tras la declaración de inconstitucionalidad (STC 182/2021) 1. Introducción 2. La limitación de los derechos procesales de los contribuyentes. ¿Cuestión de legalidad? 3. La cuestionable fecha de limitación de efectos de la declaración de inconstitucionalidad 4. Recurrir antes de la publicación de la sentencia en el BOE. ¿Sirvió de algo? 5. Litigiosidad en el IIVTNU tras la declaración de inconstitucionalidad 6. El “limbo fiscal” del IIVTNU. ¿A qué situaciones afecta? La impugnación del IIVTNU con base en las SSTC 59/2017 y 126/2019 Las sucesivas declaraciones de inconstitucionalidad del IIVTNU 1. Las Sentencias del Tribunal Constitucional de 16 de febrero y 1 de marzo de 2017 2. La Sentencia del Tribunal Constitucional de 11 de mayo de 2017 3. La importante Sentencia del Tribunal Supremo de 9 de julio de 2018 4. El IIVTNU también es inconstitucional cuando resulte confiscatorio ¿A quién corresponde probar que no se ha producido un incremento del valor del terreno? 1. ¿A quién corresponde probar que el valor del terreno no se ha incrementado tras las sentencias del Tribunal Constitucional? 2. La prueba de que el impuesto exigido es confiscatorio 3. Conclusión ¿Cómo puede el contribuyente probar que el valor del terreno no se ha incrementado? 1. El valor probatorio de las escrituras de adquisición y transmisión del terreno antes y después de la declaración de inconstitucionalidad 2. ¿Qué medios de prueba puede utilizar el contribuyente para respaldar la valoración que conste en las escrituras? 3. El informe pericial: ¿qué contenido debe tener y cuándo aportarlo? 4. Prueba pericial mediante perito insaculado. ¿Por qué no? 5. ¿Qué validez como prueba tiene la contabilidad? 6. Medios de prueba “low cost” 7. La prueba de la ausencia de incremento de valor del terreno, en supuestos dudosos 8. Desmontando la prueba pericial de la Administración. ¿Son realmente imparciales los peritos de la Administración? 9. Conclusión Otras vías de impugnación ¿Puede impugnarse el IIVTNU cuando hay errores o discrepancias en la información catastral? 1. ¿Hay que pagar el IIVTNU si el terreno transmitido está clasificado urbanísticamente como urbanizable? 2. ¿Los terrenos urbanizables son rústicos a efectos catastrales? La Sentencia de 26 de marzo de 2013 del Tribunal Superior de Justicia de Extremadura 3. La Sentencia de 30 de mayo de 2014 del Tribunal Supremo 4. La Ley 13/2015, de 24 de junio: una solución incompleta 5. El IIVTNU de los suelos urbanizables, antes del 1 de enero de 2015: ¿puede solicitarse la devolución? 6. Impugnación del IIVTNU cuando hay discrepancias entre la superficie real del inmueble y la que consta en el Catastro 7. Efectos que tiene la anulación total o parcial de valores catastrales sobre las liquidaciones firmes de plusvalía municipal 8. Impugnación del IIVTNU cuando el contribuyente constata que el valor catastral de su terreno es muy elevado 9. ¿Puede impugnarse el valor catastral de un terreno con motivo del recurso planteado contra la liquidación del IIVTNU? ¿Puede recuperarse el IIVTNU pagado con motivo de la disolución de una comunidad de bienes? 1. Interpretación tradicional de la Dirección General de Tributos: las consultas V2669-10 y V0829-09 2. Cambio de criterio: las consultas V0239-16 y V1702-16 3. Efectos del cambio de criterio para los contribuyentes Anexo: formularios Solicitud de rectificación de autoliquidación del IIVTNU Solicitud de rectificación de autoliquidación del IIVTNU (inconstitucionalidad STC 182/2021) Recurso de reposición frente a liquidación del IIVTNU Recurso de reposición frente a liquidación del IIVTNU (inconstitucionalidad STC 182/2021) Reclamación económico-administrativa frente a liquidación del IIVTNU (procedimiento abreviado – deudas inferiores a 6.000 euros) Reclamación económico-administrativa frente a liquidación del IIVTNU (procedimiento abreviado – deudas inferiores a 6.000 euros, STC 182/2021) Reclamación económico-administrativa frente a liquidación del IIVTNU (procedimiento ordinario – deudas superiores a 6.000 euros) Interposición de recurso contencioso-administrativo (procedimiento abreviado – deudas inferiores a 30.000 euros) Interposición de recurso contencioso-administrativo (procedimiento ordinario – deudas superiores a 30.000 euros) Permalink : http://icat.cataleg-biblioteca.cat/opac_css/index.php?lvl=notice_display&id=14232

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La tributación de las indemnizaciones por daños / Fernando Escamilla Avilés

Públic ISBD Títol : La tributación de las indemnizaciones por daños Tipus de document : text imprès Autors : Fernando Escamilla Avilés, Autor Editorial : Las Rozas : Wolters Kluwer CISS Data de publicació : 2018 Nombre de pàgines : 459 p. Dimensions : 24 cm ISBN/ISSN/DL : 978-84-9954-023-8 Idioma : Castellà (spa) Matèries : Procediment tributari TOP:Danys i perjudicis:Valoració Classificació : 342.992.5 TRIBUTACIÓ SOBRE COSES VARIES Resum : La presente monografía analiza los efectos tributarios que pueden recaer sobre las indemnizaciones derivadas de los daños de distinta naturaleza. Este análisis, se hace, tanto desde la perspectiva del acreedor como del deudor, así como del responsable del que nace la obligación de reparación del daño causado. Se estudian tanto los tributos directos como los tributos indirectos, que le son de aplicación. La obra se compone de tres partes claramente diferenciadas: En la Parte I. Tributación Indemnizaciones en la Imposición Directa de las Personas Jurídicas. Se aborda el estudio del impacto de las indemnizaciones de las Compañías de Seguros en el Impuesto sobre Sociedades, como principal origen que trae causa en las indemnizaciones. La Parte II. Tributación Indemnizaciones en la Imposición Directa de las Personas Físicas. Se estudian los distintos tipos de indemnizaciones por daños y su impacto en la tributación de las personas físicas, dependiendo de si están o no exentas. Se examinan las indemnizaciones de personas físicas, con la incidencia que se pudiera derivar en los distintos impuestos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La Parte III. Imposición Indirecta de las Pólizas de Seguros. Se estudian los gravámenes que recaen sobre las pólizas de crédito, principalmente el Impuesto sobre el Valor Añadido y la sujeción a este impuesto, tanto de las operaciones de seguro como de las prestaciones de servicio, poniendo especialmente el foco en su exención, además de en el análisis de la jurisprudencia de la Unión Europea. Nota de contingut : Parte I. Tributación. Indemnizaciones en la imposición directa de las personas jurídicas Capítulo I 1. Introducción al ordenamiento sobre la constitución obligatoria de las provisiones técnicas en las entidades aseguradoras 2. Clases de provisiones técnicas del ramo no vida 3. Regulación de las provisiones técnicas en la directiva solvencia II 4. Métodos estadísticos para el cálculo de la provisión para prestaciones 5. Cobertura de las provisiones técnicas 6. El margen de solvencia 7. Fondo de garantía 8. Cesión de carteras 9. Seguros, reaseguros y coaseguros 10. Aspectos contractuales del reaseguro 11. Aspectos económicos del reaseguro 12. El reaseguro como elemento de solvencia en las entidades aseguradoras 13. Control administrativo en la actividad de seguro Capítulo II 1. Tributación en el Impuesto sobre Sociedades 2. Las provisiones deducibles por empresas aseguradoras 3. Tributación en el impuesto sobre sociedades de las indemnizaciones Parte II. Tributación. Indemnizaciones en la imposición directa de las personas físicas Capítulo III 1. Consideración de las indemnizaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Capítulo IV 1. Consideración de las indemnizaciones en el Impuesto sobre el Patrimonio Capítulo V 1. Tributación de las indemnizaciones en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Parte III. Imposición indirecta de las pólizas de seguros Capítulo VI 1. Imposición indirecta de las pólizas de seguro Capítulo VII 1. El IVA en los seguros Capítulo VIII 1. El Impuesto sobre las Primas de Seguros Permalink : http://icat.cataleg-biblioteca.cat/opac_css/index.php?lvl=notice_display&id=10060 La tributación de las indemnizaciones por daños [text imprès] / Fernando Escamilla Avilés, Autor . - Las Rozas : Wolters Kluwer CISS, 2018 . - 459 p. ; 24 cm. ISBN : 978-84-9954-023-8 Idioma : Castellà (spa) Matèries : Procediment tributari TOP:Danys i perjudicis:Valoració Classificació : 342.992.5 TRIBUTACIÓ SOBRE COSES VARIES Resum : La presente monografía analiza los efectos tributarios que pueden recaer sobre las indemnizaciones derivadas de los daños de distinta naturaleza. Este análisis, se hace, tanto desde la perspectiva del acreedor como del deudor, así como del responsable del que nace la obligación de reparación del daño causado. Se estudian tanto los tributos directos como los tributos indirectos, que le son de aplicación. La obra se compone de tres partes claramente diferenciadas: En la Parte I. Tributación Indemnizaciones en la Imposición Directa de las Personas Jurídicas. Se aborda el estudio del impacto de las indemnizaciones de las Compañías de Seguros en el Impuesto sobre Sociedades, como principal origen que trae causa en las indemnizaciones. La Parte II. Tributación Indemnizaciones en la Imposición Directa de las Personas Físicas. Se estudian los distintos tipos de indemnizaciones por daños y su impacto en la tributación de las personas físicas, dependiendo de si están o no exentas. Se examinan las indemnizaciones de personas físicas, con la incidencia que se pudiera derivar en los distintos impuestos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La Parte III. Imposición Indirecta de las Pólizas de Seguros. Se estudian los gravámenes que recaen sobre las pólizas de crédito, principalmente el Impuesto sobre el Valor Añadido y la sujeción a este impuesto, tanto de las operaciones de seguro como de las prestaciones de servicio, poniendo especialmente el foco en su exención, además de en el análisis de la jurisprudencia de la Unión Europea. Nota de contingut : Parte I. Tributación. Indemnizaciones en la imposición directa de las personas jurídicas Capítulo I 1. Introducción al ordenamiento sobre la constitución obligatoria de las provisiones técnicas en las entidades aseguradoras 2. Clases de provisiones técnicas del ramo no vida 3. Regulación de las provisiones técnicas en la directiva solvencia II 4. Métodos estadísticos para el cálculo de la provisión para prestaciones 5. Cobertura de las provisiones técnicas 6. El margen de solvencia 7. Fondo de garantía 8. Cesión de carteras 9. Seguros, reaseguros y coaseguros 10. Aspectos contractuales del reaseguro 11. Aspectos económicos del reaseguro 12. El reaseguro como elemento de solvencia en las entidades aseguradoras 13. Control administrativo en la actividad de seguro Capítulo II 1. Tributación en el Impuesto sobre Sociedades 2. Las provisiones deducibles por empresas aseguradoras 3. Tributación en el impuesto sobre sociedades de las indemnizaciones Parte II. Tributación. Indemnizaciones en la imposición directa de las personas físicas Capítulo III 1. Consideración de las indemnizaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Capítulo IV 1. Consideración de las indemnizaciones en el Impuesto sobre el Patrimonio Capítulo V 1. Tributación de las indemnizaciones en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Parte III. Imposición indirecta de las pólizas de seguros Capítulo VI 1. Imposición indirecta de las pólizas de seguro Capítulo VII 1. El IVA en los seguros Capítulo VIII 1. 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